Форма 2 ндфл в экселе. Нюансы заполнения формы

Если хозяйствующий субъект заключает с физлицами контракты, и он для них является источником дохода, то он также выступает в этих отношениях налоговым агентом по НДФЛ. Это влечет за собой обязанность по перечислению в бюджет удержанных у физлиц сумм налога, а также необходимость периодически направлять в ИФНС отчеты форма 2-НДФЛ и документ 6-НДФЛ.

Чтобы ответить на этот вопрос, нужно понимать 2-ндфл что это такое. Справка 2-НДФЛ выступает как отчетность налоговых агентов, которые осуществляют удержание подоходного налога у физлиц, и направляют его для подтверждения правильности.

Прежде всего ими выступают все работодатели, то есть компании и предприниматели, заключившие с сотрудниками трудовые соглашения. В эту группу включаются также нотариусы и адвокаты с частными практиками, имеющие наемный персонал.

Кроме этого обязанности налогового агента возникают в ситуациях, когда с физлицом заключается гражданско-правовой договор, например, подряда или оказания услуг.

Если учредителям-физлицам производятся выплаты, то фирма и на этих людей должна представить в налоговую бланк формата 2-НДФЛ.

Внимание! Сдавать бланк 2-НДФЛ необходимо также, когда компания или ИП осуществляют физлицам арендные платежи за использование их имуществом.

Налоговыми агентами являются обособленные представительства иностранных компаний, выступающие работодателями.

Налоговыми агентами не являются физлица, привлекающие других физлиц. Поэтому им не надо отправлять отчеты по формате 2-НДФЛ в ФНС.

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2018 году

Налоговое законодательство предусматривает обязанность налогового агента сдавать отчетность в формате 2- НДФЛ единожды в год, после того как он закончится. Бланк 2-НДФЛ может подаваться с одним из двух статусов.

В зависимости от этого положения нормативных актов определяют сроки ее представления:

• Отчет имеет статус 1 - она представляется в ИФНС не позже 1 апреля года, идущего за годом отчета. Она заполняется в общем порядке.
• Отчет имеет статус 2 - справка сдается в налоговую не позже 1 марта года, идущего за годом отчета. Ее составляют налоговые агенты, которые не имеют возможности произвести удержания из дохода физлица. Поэтому они в установленной форме заявляют в ИФНС о возникновении дохода физлица, что инспекторы могли принять меры по удержанию налога.

Субъектам нужно помнить также, что если эти сроки выпадают на дни выходных и праздников, то они переносятся на следующий рабочий день.

Поэтому в 2018 году справку 2-НДФЛ со статусом «1» надо передать до 2 апреля 2018 года включительно, а отчет, имеющий статус «2», должен быть отправлен до 01 марта 2018 года.

Внимание! Бланки 2-НДФЛ могут запрашиваться работниками в течение года, например, для оформления кредитов. В этом случае сроки ее оформления определяются ТК РФ и равны трем дням.

Куда предоставлять отчетность

Для этого отчета действуют общие правила при определении органа, в который нужно его сдавать. Компании должны направлять сведения в формате 2-НДФЛ в ФНС по месту нахождения, то есть по юридическому адресу. Если организация имеет действующие филиалы и представительства, то бланки 2-НДФЛ отправляет головная компания по своему месту нахождения, а обособленные подразделения по своим адресам.

Кроме этого, может сложиться ситуация, когда работник получает зарплату и в головной фирме и в ее филиале. Здесь его зарплату нужно разделить между подразделениями, и подать сведения по исчисленному и уплаченному налогу на отдельные ее части в разные ИФНС.

Если же компания относится к категории крупных налогоплательщиков, то ей дано право самостоятельно определять куда платить и подавать отчеты. Она может отчитываться в целом по адресу головной компании, либо по местам нахождения своих подразделений.

Важно! Предприниматели обязаны отчитываются в формате 2-НДФЛ в ФНС по месту своей регистрации. Это обязательно надо учитывать тем ИП, кто работает в одном субъекте, а зарегистрирован в другом.

Способы предоставления

Налоговый агент может сдать отчетность в формате 2-НДФЛ несколькими способами:

• Лично представителю контролирующего органа в бумажной форме- эта возможность предоставляется только фирмам с незначительным числом занятых - до 10 человек.
• Лично инспектору ИФНС в виде электронного файла - сдавать так справки могут организации, у которых до 3000 работников.
• Через отделения почты - бланки 2-НДФЛ вкладываются в конверт с описью вложений, после чего отправляются в ИФНС.
• С использованием системы электронного документооборота - для использования этого способа компании или предпринимателю нужны ЭЦП, договор со спецоператором связи, а также наличие специализированной программы или доступ к соответствующему сервису.

Признак 1 и 2 в справке – что выбрать

Существуют два признака, которые могут проставляться в бланке 2-НДФЛ:

• 1- предназначен для отражения информации об удержанных и перечисленных суммах НДФЛ у физлиц в общем порядке.
• 2- предназначен для отражения информации о доходах работника, с которых его работодатель не может удержать налог, например, на доход, полученный в натуральном виде.

Какой именно ставить признак, определен налоговым законодательством. Налоговый агент не может ставить эти признаки как ему вздумается, если он не хочет быть привлеченным к ответственности за недостоверность представленных сведений.

Если организация или ИП удержали НДФЛ с дохода физлица, то они обязательно должны указать статус «1». В противном случае указывается в справке признак «2».

Важно! Даже если признак был указан неправильно или ошибочно, это все равно будет считаться нарушением представления данных. Тем более что у этих документов разные сроки представления.

Скачать бланк справки 2-НДФЛ в 2018 году

Скачать в формате Excel.

Скачать в формате PDF.

Посмотрим подробнее как следует составлять 2-НДФЛ образец.

Заголовок и раздел №1(Сведения о налоговом агенте)

Здесь содержится название отчета. Ответственное лицо проставляет порядковый номер, день составления отчета, период, за какой выполняется составление.

• «1» проставляется при сдаче в обычной ситуации.
• «2» – когда с работника не был удержан необходимый налог.

После этого идет поле, в котором при необходимости можно проставить номер подаваемой корректировки.

Здесь можно указать один из кодов:

• «00» – справка сдается впервые;
• «01» – «98» – номер отчета с корректирующими сведениями по этому работнику.
• «99» – отмена поданных сведений по этому работнику.

В указанном разделе нужно записать сведения о работодателе. Сначала нужно внести коды ИНН, КПП, ОКТМО. Нужно помнить, что у организации код ИНН включает в себя только 10 цифр, а у предпринимателя нет кода КПП.

После этого указывается контактный телефон. В поле ниже вносится полное название фирмы либо Ф.И.О. предпринимателя.

Раздел №2 (Данные о физическом лице - получателе дохода)

В данном разделе показываются сведения о человеке, на которого составляется отчет. Сначала вводится ИНН. Кроме этого новая форма бланка также стала содержать поле для ИНН иностранного государства, если документ оформляется на работника-иностранца.

Если у работника в году, за который оформляется справка, изменялись личные данные (фамилия, сведения о паспорте и т. д.), то в документе должна отражаться уже новая информация, а копии бланком прикладываются к справке в качестве подтверждения.

Если 2-НДФЛ оформляется на иностранного работника, то его данные о его Ф.И.О. можно записывать латинскими буквами.

• 1 - Для сотрудника-резидента;
• 2 - для сотрудника-нерезидента;
• 3 - для квалифицированного специалиста;
• 4 - для лица, переселившегося из-за границы;
• 5 - для иностранца со статусом беженца;
• 6 - для иностранца, работающего с патентом.

Адрес можно проставлять как на территории России, так и в иностранном государстве (для иностранцев). Однако в последнем случае нужно записать также адрес, по которому он поставлен на учет в России.

Раздел №3 (Доходы)

В названии раздела располагается графа, в которой необходимо обозначить применяемую ставку налога. К примеру, для россиян это будет 13%, а для иностранцев - 30%.

После этого в разделе располагается таблица, в которую построчно необходимо будет заносить виды и размеры полученного дохода по каждому месяцу.

Вносить сюда данные нужно по такому принципу:

• в первом разделе проставляется номер месяца,
• далее - код типа полученного дохода
• в следующем столбце его суммовое выражение.

Наиболее часто используются коды:

• 2000 - основная зарплат.
• 2012 - выплата по отпуску.
• 2300 - выплата по больничному. и т. д.

Также были приняты новые коды, которые нужно использовать при составлении отчета начиная с 2018 года. Например, компенсация при увольнении в справке 2 НДФЛ теперь должна будет показываться с кодом 2013.

Внимание! Если за один месяц у работника возникает несколько доходов, то они все отражаются на разных строчках. При этом номер месяца в строках будет указываться тот же самый, а код и сумма - различаться.

Поля для проставления вычетов предназначены для отражения в бланке профессиональных льгот. НК предусматривает для них коды от 403 и далее.

Раздел №4 (Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты)

В указанный раздел нужно включить коды, а также использованные суммы по льготам, которые предоставлялись работнику в указанном периоде отчета. В этом месте нужно показать и стандартные вычеты по детям.

Например, применяются следующие коды:

• код 126 - используется для 1-го ребенка.
• 127 - для 2-го.
• 128 - для 3-го и всех дальнейших.

Если работнику предоставлялись дополнительные вычеты, то право на их применение нужно подтверждать уведомлением. Для реквизитов последнего отводится соответствующая графа. Это нужно делать, в частности, для социального и имущественного типов льготы.

Раздел №5 (Общие суммы дохода и налога)

Этот раздел подводит итог сведениям, которые указывались в предыдущих разделах 3 и 4. Выглядит он как таблица.

В графу «Общая сумма дохода» нужно записать общую сумму полученного работником дохода за весь год работы в компании.

В графе «Налоговая база» записывается сумма подлежащая обложению налогом. Она получается путем вычитания из полученного дохода итоговой суммы предоставленных за год льгот.

В графе «Исчисленная сумма налога» нужно внести рассчитанную сумму налога. Это производится путем умножения базы из предыдущей графы этого раздела и ставки налога из раздела 3.

В графу «Сумма фиксированных платежей» сведения заносят только граждане иностранных стран, которые ведут трудовую деятельность в России по патенту. В том случае, когда им разрешено уменьшить размер налога на суммы ранее уплаченных авансовых платежей, их нужно отразить в данной графе.

Далее нужно проставить сведения в графах «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная». Здесь нужно показать ту сумму, которую организация удержала с работника, а также ту, что была выплачена в бюджет.

Ниже необходимо отразить данные об излишне удержанном налоге, либо его недоимке с сотрудника.

Под табличной частью располагаются графы, в которых нужно проставить серию и номер документа, подтверждающего право уменьшит налог на авансовые платежи, а также код инспекции, какая его выдала.

В заключение проставляется код лица, который произвел подачу документа:

• 1 - Непосредственно агент;
• 2 - Его представитель по доверенности.

Основные ошибки заполнения

Типичной ошибкой при внесении данных в бланки 2-НДФЛ выступает указание неверных персональных данных о работнике - кодов ИНН, СНИЛС, сведений о паспорте и т. д. Рекомендуется при подготовке справок сверять указанные в них сведения с данными из копий документов.

В справке не должно быть отрицательных сумм. Такое может происходить, если сотрудника отзывают из отпуска, либо он принес больничный лист. Все перерасчеты должны производиться в документах учета на предприятии, а в справку вносятся уже окончательные значения.

Если в справке допущена ошибка, то не нужно отменять ее, используя код 99. В такой ситуации можно подать документ-корректировку. Отмена производится, если сведения нужно полностью убрать из отчета.

Если с декабрьской зарплаты был удержан налог в декабре, но его перечисление производится в январе, то в сумму оплаченного налога необходимо вносить полностью всю сумму при условии, что она была перечислена до 1 февраля.

Внимание! При указании сведений нужно использовать только определенные законодательством коды по доходам, вычетам и т.д.

Нужно ли выдавать справку сотруднику при увольнении

При увольнении сотрудника, ответственные лица должны передать ему на руки определенный пакет документов. В него входит и справка 2-НДФЛ за последний его год работы в компании.

Это необходимо для того, чтобы сообщить новому работодателю о его доходах на предыдущем месте с целью верного предоставления льгот по этому налогу согласно НК. Последний определяет, что льготами можно пользоваться только до достижения максимальной суммы годового дохода.

Бланк 2-НДФЛ может использоваться гражданином для заполнения декларации формата 3-НДФЛ. В последнем необходимо обобщить все данные из имеющихся справок, а затем прикрепить их как приложения в качестве подтверждающих документов.

Справка может быть выдана увольняющемуся сотруднику в его заключительный день, либо он может обратиться за документом в любое время после увольнения. При этом бывший работник наделен правом не говорить о целях, для которых ему понадобилась справка, а бывшая компания не может отказать в ее оформлении и выдаче.

Внимание! Бывший работник может запросить 2-НДФЛ как за свой последний год работы, так и за любой другой предыдущий. Год, за который необходима справка, нужно указать в подаваемом заявлении.

Штраф за просрочку и не сдачу справки 2-НДФЛ

Закон определяет следующие виды наказаний, которые могут применяться за нарушения сроков по справке 2-НДФЛ:

• штраф за непредоставление 2-НДФЛ;
• штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ.

Независимо от типа совершенного проступка, организации нужно будет заплатить по 200 рублей за каждого работника, в отношении справки которого было совершено нарушение.

С одной стороны, для организации с небольшим количеством сотрудников он не кажется большим. Но для компаний с большим количеством работников, штрафные санкции могут достигать значительных размеров.

Кроме этого, было введено дополнительное наказание в размере 500 рублей по каждой справке, в которой были указаны неверные сведения.

Нужно помнить, что если компания самостоятельно находит у себя в сданном отчете ошибки и исправляет их путем подачи корректировочного документа, штрафы на нее начисляться не будут.

Новую форму справки 2-НДФЛ утвердила ФНС России. Начиная с 2019 года граждане будут отчитываться о своих доходах за 2018 год по этой форме.

Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утверждена форма справки 2-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Важным изменением существующего порядка является разграничение представления справок для различных целей. Теперь будет два разных бланка справки: для представления в налоговые органы и для выдачи работникам.

Бланк справки по форме 2-НДФЛ для налоговой.

Новая форма справки 2-НДФЛ, предназначенная для налоговых органов, состоит из общей части и разделов:

– «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;

– «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»;

– Поля «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Справке, подтверждаю»;

Приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» вынесены в отдельное приложение, тогда как раньше эти сведения содержались в самой справке.

Бланк справки по форме 2-НДФЛ для выдачи работникам.

Утвержденная форма «Справки о доходах и суммах налога для физических лиц» выдается в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ. Справка состоит из разделов:

– «Данные о налоговом агенте»;

– «Данные о физическом лице – получателе дохода»;

-«Доходы, облагаемые по ставке»;

– «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»»

– «Общие суммы дохода и налога».

Эту справку работодатели будут выдавать по требованию работников (например, для предъявления в банк при оформлении кредита, социальные органы для расчета социальных пособий и др.)

Каждая организация и предприниматель, если они привлекают к выполнению работ наемный персонал и заключают с ними трудовые соглашения, по закону становятся налоговыми агентами. Они должны рассчитывать и перечислять в бюджет налог НДФЛ с зарплаты своих работников, а также в установленные сроки передавать бланки 2-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ это такой отчет, который компания или предприниматель должны оформить на своего каждого наемного работника, либо прочего лица, имеющего у данного хозяйствующего субъекта доход.

В дальнейшем, все созданные справки подаются в налоговую службу, где с их помощью подтверждается начисление и удержание налога.

Закон устанавливает, что работодатель должен составить один итоговый отчет по результатам прошедшего года.

Кроме подтверждения суммы налога в ФНС, этот документ используется для подтверждения размера полученного в течение года дохода. Справка выдается работнику на руки при его увольнении от предшествующего работодателя, либо по запросу для личных нужд - например, для подтверждения дохода при получении кредита в банке.

Все доходы, который сотрудник получает ежемесячно, показываются в справке отдельными строками. В ней при помощи кодов можно показать зарплату, отпускные и больничные выплаты и другие. Компенсация при увольнении в справке 2 ндфл должна также отражаться отдельной суммой.

Нужно ли выдавать справку сотруднику при увольнении?

Работнику при увольнении необходимо составить и передать в руки справку за последний рабочий год. Это необходимо сделать для того, чтобы проинформировать будущего работодателя о доходе на предыдущем месте, с целью применения налоговых льгот, предусмотренных в НК РФ. Это необходимо потому, что некоторые льготы могут использоваться только до тех пор, пока не превышена установленная максимальная сумма дохода.

Также бланк по формату 2-НДФЛ используется физ. лицом при оформлении декларации в формате 3-НДФЛ. В этом отчете необходимо обобщить все сведения из справок, а затем приложить их в качестве подтверждающих доходы документов.

Увольняющийся сотрудник может получить справку за последний год в свой завершающий день на работе, либо обратиться при первой необходимости к своему бывшему работодателю просьбой оформить документ. Он имеет полное право не сообщать целей, для которых производится запрос справки, а администрация фирмы не может отказать в выдаче ее.

Внимание! Справку можно получить как за последний рабочий год, так и за любой предыдущий. В таком случае нужно отразить это в заявлении на имя бывшего руководителя.

Срок сдачи справки 2-НДФЛ

Кодекс предусматривает, что налогоплательщик обязательно должен отправлять в налоговую отчет форма 2-НДФЛ. Делать это нужно по всем сотрудникам один раз за год.

Этот отчет предусматривает два статуса, каждый из которых имеет свой срок передачи:

• Статус «1» проставляется, когда справки подаются в стандартном порядке. Это необходимо выполнять до 1 апреля года, который идет за годом построения отчета.
• Статус «2» проставляется в том случае, если организация не может удержать с дохода, который получил работник за предыдущий год, НДФЛ. Такое может произойти, если, например, зарплата выдавалась в натуральной форме. Отчет с таким статусом нужно подавать до 1 марта того года, который идет за годом формирования отчета.

Как обычно, если этот день выпадает на праздник или выходной, то последний день сдачи нужно передвинуть вперед на ближайший рабочий.

Таким образом, за доходы полученные в течение 2017 года, хозяйствующим субъектам необходимо будет отчитаться:

• Справками с отметкой «1» – до 2 апреля 2018 г.;
• Справками с отметкой «2» – до 1 марта 2018 года.

Внимание! Кроме этого, если бывший работник обращается на предыдущее место работы с просьбой выдать ему документ формата 2-НДФЛ, то выполнить это необходимо в срок 3 дней с момента поступления запроса.

Куда предоставлять отчетность

В НК указано, что организации должны отправлять отчеты в налоговую службу по месту своего расположения, а предприниматели - по месту проживания.

Кроме этого, компаниям разрешается открывать филиалы и представительства, как в своей местности, так и за пределами нее. В такой ситуации основная организация, а также открытые ей филиалы, должны сдавать отчет по местам своего расположения.

Внимание! Если какой-либо сотрудник осуществляет деятельность как в главной организации, так и в одном из ее филиалов, то НДФЛ необходимо удерживать и перечислять по каждому месту выполнения работы. Следовательно, и в отчеты это работник также будет включаться несколько раз на каждом месте.

НК определяет, что некоторые предприятия могут иметь статус крупных налогоплательщиков. В этой ситуации им разрешается самостоятельно выбрать, в какую именно инспекцию они будут отчитываться и производить платежи налогов.

Способы предоставления отчетности

Передать заполненный отчет в ФНС можно несколькими способами:

• В бумажном виде в руки налоговому инспектору - это разрешается делать только тем компаниям, у которых небольшое число наемных сотрудником (до 10 человек).
• В бумажном виде при помощи почтовой связи - заполненный документ можно отправить в ФНС заказным письмом с отдельно описанным вложения.
• В электронной форме налоговому инспектору - отчет заполняется в специальной программе, после чего носитель с файлом передается инспектору в руки. Этим способом можно воспользоваться, если число трудоустроенных работников не превышает 3000 человек.
• При помощи электронного документооборота - для этого нужно выбрать оператора связи и подписать с ним договор, а также оформить цифровую подпись.

Новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ за 2017 год:

6. Убрали упоминание печати

Поле для печати убрано с реестра справок, если они сдаются в налоговую на бумажном носителе. Заверять документ оттиском теперь не нужно, даже если печать используется компанией.

Бланк и образец заполнения новой формы 2-НДФЛ с 2018 года

Образец заполнения справки 2-НДФЛ в 2018 году

Рассмотрим 2-НДФЛ новая форма 2016 бланк образец заполнения.

Заголовок

Под названием бланка проставляются год, за какой составляется документ, его номер в порядке оформления и дата создания.

Следующим шагом идет признак составленной справки:

• Признак «1» сюда необходимо занести, если оформление бланка происходит в стандартной ситуации, и налог был снят с работника.
• Признак «2» заносится в том случае, если удержание налога выполнить не удалось.

Когда отправляется корректирующий бланк, то в следующее поле необходимо занести его порядковый номер. Так, «00» здесь записывается, если справка создается в первый раз. Код от «01» до «98» будет обозначать номер корректирующего документа по этому сотруднику. «99» является отменой всех ранее переданных данных по указанному человеку.

Последнее здесь поле - код ФНС, куда отправляется справка.

Раздел №1 (Сведения о налоговом агенте)

В такой раздел записываются сведения о работодателе, какой составляет документ. Сначала проставляется код ОКТМО, затем контактный номер телефона, после чего коды ИНН и КПП.

В следующей графе указывается название налогового агента.

Следующие два поля были введены в форме 2018 года. Код формы реорганизации может принимать значения:

• «0» – произведена ликвидация;
• «1» – выполнено преобразование;
• «2» – произошло слияние;
• «3» – произошло разделение;
• «5» – произведено присоединение;
• «6» – произошло разделение с одновременным присоединением.

В следующем поле записываются коды ИНН и КПП компании, которая была преобразована. Если ни одно из данных действий не выполнялись, оба эти поля остаются пустыми.

Раздел №2 (Данные о физическом лице - получателе дохода)

В таком разделе проставляются данные о человеке, на кого создается справка. Сначала указывается ИНН работника. Если он иностранец и имеет ИНН своего государства, то данный код допускается записать рядом.

Далее заносятся Ф.И.О. работника. При этом отчество заносится в бланк, если оно у человека есть. При возникновении ситуации, если сотрудник в указанном периоде производил смену персональных данных, то в бланке нужно указывать уже новые, и прикладывать к нему документы для подтверждения смены.

Если справка подается на иностранного гражданина, то разрешается его данные проставлять латинскими буквами.

Справка по форме 2 НДФЛ: назначение

Форма 2-НДФЛ используется налоговым агентом для представления в налоговый орган сведений о выплаченных физлицам доходах, а также об исчисленном, удержанном из них и уплаченном в бюджет НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Кроме того, справкой о доходах агент сообщает инспекции и работнику о невозможности удержать с человека налог и указывает его сумму (п. 5 ст. 226 НК РФ). Эту же справку выдают работнику для подтверждения величины его доходов по месту работы.

О сроках выдачи справки по запросу работника читайте в статье «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство» .

Сведения в ИФНС, оформленные этой справкой, подаются по окончании налогового периода — года. Утверждает форму справки 2-НДФЛ ФНС РФ (ст. 216, п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Справка 2-НДФЛ за 2018 год

Актуальная форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Ее будем использовать в 2019 году, подавая сведения за 2018-й.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Бланков задумано два: для подачи в налоговую и для выдачи работнику.

В ИФНС будем сдавать машиноориентированную форму, за которой сохранилось название «2-НДФЛ». Она состоит из основного листа и приложения. На основном листе отражены суммы дохода и НДФЛ, а в приложении — сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов.

Бланк для выдачи работникам теперь называется просто «Справка о доходах и суммах налога физлица», без привычного нам «2-НДФЛ». Он практически не изменился по сравнению с прежней 2-НДФЛ.

В 2018 году использовался бланк из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@.

Для выдачи справки в 2017 году применялась форма 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Эта форма 2-НДФЛ начала действовать с 08.12 2015 для всех направлений своего назначения, также по ней делали отчет о доходах за 2016 год.

Где взять/скачать образец формы 2-НДФЛ за 2018-2019 годы?

Скачать новые бланки, применяемые с отчетности за 2018 год, можно на нашем сайте. Эта форма предназначена для отчетности перед налоговиками.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ для налоговиков можно скачать по ссыке ниже.

Предприятия и предприниматели, выступающие работодателями, а также источниками дохода физических лиц должны действовать как налоговый агент в соответствии с НК РФ. Они включают в себя расчет, удержание и перечисление НДФЛ, а также в установленные сроки предоставления такого отчета как справка 2 НДФЛ на каждого своего работника или получателя денег - физ. лица.

Агент по данному налогу, в основном, каждый месяц удерживает его и перечисляет в налоговую. А вот отчитываться он должен по документу 2-НДФЛ только один раз год, после конца налогового периода. При этом законодательство устанавливает два вида срока сдачи отчета форма 2-НДФЛ.

Для отправления обычных отчетов по удержанному налогу определен срок до 1 апреля последующего года. Этим документам присваивается статус «1» .

Но для НДФЛ, который не был удержан агент из дохода физ. лица, существует ограничение в представлении до 1 марта последующего года. Статус у таких документов 2-НДФЛ указывается «2» .

Внимание! Таким образом отправить отчет за 2016 год справки с признаком «1» нужно будет до 3-04-2017 года, а с признаком «2» – до 1-03-2017 года. Помимо ежегодной отчетности по форме 2-НДФЛ работодатели предоставляют ежеквартальную отчетность по форме , которая фактически повторяют сведения данной формы.

Эти документы просят выдать работники также для использования собственных нужд. Обычно данная справка выпускается в трехдневный срок с момента поступления от работника заявления на ее оформление.

Куда предоставлять отчетность

По общим правилам форма 2 НДФЛ отправляется в налоговые службы по месту нахождения компании и месту регистрации ИП. Но фирма может иметь обособленные подразделения, отдельно состоящие на учете.

В этом случае головная компания сдает отчет по месту ее нахождения, а филиалы по адресам регистрации. Эти же нормы действуют по сотрудникам, у которых есть доход и в основной фирме и ее подразделении. То есть, где доход возник, в ту инспекции и нужно отчитываться.

Однако из этого правила есть исключение. Большим налоговым агентам разрешается самостоятельно определять, куда отправится отчет - по адресу материнской компании или же по регистрации филиала. Это связано с тем, что по таким компаниям ИФНС делятся друг с другом информацией.

На территории крупных городов могут существовать несколько ИФНС и когда организация, имеющая филиалы, работает в пределах этого муниципалитета, то она имеет право подавать формы по месту регистрации основной компании.

Существует несколько способов отправления документов 2-НДФЛ. НК РФ устанавливает, что данные отчеты можно сдать:

• на бумаге - существует ограничение по численности работников. Такой способ отправления могут выбрать только налоговые агенты с численностью получателей дохода до десяти человек;
• электронно - предполагает предоставления данных сведений на электронном носителе, при этом существует требовании о включении в файл информацию не более чем о 3000 получателях дохода;
• почтой с описью вложений ;
• через интернет при наличии ЭЦП - в настоящее время является самым популярным способом отправления отчетов 2-НДФЛ.

2-НДФЛ новая форма 2018 образец заполнения

Рассмотрим справку 2-НДФЛ новая форма 2018 бланк образец заполнения. В отличие от документа предыдущего года, сюда добавлено несколько новых полей.

Заголовок

Заполнение справки нужно начинать с заголовка. В следующей строке после названия документа нужно проставить за какой год она составляется, ее порядковый номер, дату заполнения.

• 1 - обычная справка об удержанных доходах работника.
• 2 - налог было удержать невозможно.

К последним случаям относится выдача заработной платы в натуральном виде; выдача призов и подарков и т. д.

Поле «Номер корректировки» новое - оно появилось только в этом году. В него заносится:

• 00 - если справка заполняется первый раз (первичная).
• Цифры от 01 до 98 - номер корректирующей справки.
• 99 - аннулирующая все ранее поданные сведения, справка.

Последним полем в этой же строке идет код налоговой, в которую отправляется документ.

Правильное заполнение можно посмотреть ниже в 2-НДФЛ образец.