Сроки предоставления отчетов в году. Отчет в пенсионный фонд

Важно! Последний дополнительный выходной в 2017 году россияне отгуляют в ноябре.
4 ноября - День народного единства. Это нерабочий праздничный день на всей территории Российской Федерации (ст. 112 Трудового кодекса РФ). Когда праздник выпадает на выходной, ближайший понедельник становится нерабочим. Так произошло и в 2017 году. Поскольку 4 ноября - суббота, 6 ноября (понедельник) - выходной. Поэтому после первой ноябрьской недели вы сможете отдохнуть три дня. Всего в ноябре будет 8 выходных и 22 рабочих дня.
Еще по этой теме:
Производственный календарь на 2017 год;
Производственный календарь на 2018 год

Календарь бухгалтера на 2017 год с изменениями в отчетности

В календаре бухгалтера со сроками сдачи отчетности учтены все поправки в отчетности по страховым взносам, которые вступили в силу в 2017 году. Отчетов по взносам стало больше - четыре вместо трех.

Первый - единый расчет по взносам в инспекцию (форма утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551). Расчет включает информацию по пенсионным, медицинским и социальным взносам на случай болезни и материнства, а также сведения персонифицированного учета.

Срок сдачи нового расчета по взносам - и для бумажного, и для электронного отчета это 30-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Расчет по налогу на имущество ФНС разрешила компаниям сдавать по новой форме (утв. приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271). Изменения в расчете специфические и касаются компаний, у которых есть железнодорожные пути.

Какие еще отчеты необходимо подготовить в июле—сентябре, смотрите в таблице ниже.

Cроки сдачи отчетности в 4 квартале 2017 года: таблица

В октябре бухгалтеры сдают отчеты за 9 месяцев или 3 квартал 2017 года. Например, бумажный расчет 4-ФСС за 9 месяцев сдайте не позднее 20 октября, а электронный - не позднее 25 октября. Некоторые бухгалтеры считают, что на титульном листе расчета 4-ФСС весь год надо показывать численность работников на 1 января. Это ошибочное мнение.

Численность всегда определяйте на последний день отчетного квартала (п. 5.14 Порядка, утв. приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381). Для 4-ФСС за 9 месяцев этот показатель рассчитайте на 30 сентября. Сначала определите ежемесячную среднесписочную численность в январе—сентябре. Результаты сложите и разделите на девять месяцев. Результат приведите на титульном листе (п. 81.6, 81.7 Указаний, утв. приказом Росстата от 26.10.2015 № 498).

Какие еще отчеты необходимо подготовить в октябре—декабре, смотрите в таблице ниже.

Сроки сдачи отчетности за 2017 год в 2018 году

По итогам 2017 года бухгалтеры впервые будут сдавать новый отчет о стаже работников. Называется он СЗВ-СТАЖ. Бланк отчета утвержден постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п. Показать в СЗВ-СТАЖ следует всех застрахованных лиц, с которыми компания заключила трудовые или гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, а также договоры авторского заказа.

Сдать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год надо не позднее 2 апреля. Налоговики сверят эти два отчета. Если найдут нестыковки, запросят пояснения. Есть и риск штрафа - 500 руб. за каждый ошибочный отчет.

Какие еще отчеты необходимо подготовить по итогам 2017 года, смотрите в таблице ниже.

Календарь бухгалтера в 2017 году: сроки сдачи отчетности в 1 квартале (таблица)

Декларацию по УСН за 2016 год сдавайте по новой форме (утв. приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99). Главные изменения - новая декларация позволяет отразить пониженные ставки налога для компаний с объектом «доходы» и торговый сбор.

Сроки сдачи отчетности во 2 квартале 2017 года: календарь бухгалтера

Какие еще отчеты надо подготовить в апреле, мае и июне 2017 года, смотрите в таблице ниже.

Сроки сдачи статистической отчетности в 2017 году

В 2016 году Росстат утвердил 155 новых форм отчетности. Для крупных компаний отчетность предусмотрели для каждой сферы деятельности — образования, науки, сельского хозяйства, строительства и других. К примеру, утверждено 54 приложения к форме № 1-предприятие, которую сдают все организации, кроме малых.

Для малого бизнеса тоже утвердили специальные формы. Среди них:

• № МП(микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия»;
• № 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя»;
• № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия».

Есть вопрос

Компания сменила оператора, через которого отправляет электронные отчеты. Нужно ли сообщать об этом инспекции?

Ответ на вопрос зависит от того, отправляла ли компания через нового оператора декларации или запросы. Если уже отправляла, то в инспекцию не нужно сообщать о новом операторе. Налоговики и так будут высылать компании требования на новый адрес.

Если компания еще не отчитывалась через нового оператора, есть риск, что налоговики направят требование прежнему. К этому моменту срок договора компании с прежним оператором может уже закончиться. Тогда в ответ на требование придет сообщение об ошибке с формулировкой «не найден налогоплательщик».

Инспекторы могут решить, что компания не обеспечила прием электронных документов (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). На этом основании налоговики имеют право заблокировать счет (подп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

ФНС потребовала от инспекторов предупреждать компанию о блокировке за пять рабочих дней (письмо от 29.06.2016 № ЕД-4-15/11597). Если от налоговиков поступит письмо о блокировке, сообщите им, что у компании есть договор с новым оператором и сертификат ключа электронной подписи.

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности в 2017 году

За несвоевременное представление налоговой декларации грозит штраф и блокировка счета .

Штраф за каждый полный и неполный месяц просрочки — 5 процентов от суммы налога к уплате на основании декларации. Налог, уплаченный своевременно, уменьшает расчетную базу для штрафа. Общая сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы налога и меньше 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Учтите, что смягчающие обстоятельства позволяют снизить штраф минимум вдвое (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ, п. 19 постановления от 11 июня 1999 г. Пленума Верховного суда РФ № 41 и Пленума ВАС РФ № 9).

В таблице мы привели размеры штрафов за опоздание с отчетами по налогам и взносам, а также за ошибки в них.

Штрафы за отчетность по налогам и страховым взносам: таблица

Когда отчетность опаздывает более, чем на 10 рабочих дней, чиновники блокируют расчетные счета (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Поскольку в этом случае на сумму блокировки никаких ограничений нет, распоряжаться деньгами компания не сможет.

Налоговые инспекторы за опоздание с бухгалтерской отчетностью штрафуют по статье 126 Налогового кодекса РФ. Штраф — 200 руб. за каждый документ в составе отчетности, который должна сдавать компания (письмо ФНС России от 16 ноября 2012 г. № АС-4-2/19309, Минфина России от 23 мая 2013 г. № 03-02-07/2/18285).

Кроме того, по заявлению налоговой суд может оштрафовать ответственного сотрудника на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 23.1, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

В каждом конкретном случае виновный устанавливается индивидуально. При этом суды исходят из того, что руководитель отвечает за организацию бухучета, а главный бухгалтер - за его правильное ведение и своевременное составление отчетности (п. 24 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24.10.2006 г. № 18). Поэтому нарушителем обычно признают главного бухгалтера (бухгалтера с правами главного).

Если бухгалтерскую отчетность не представить вовремя в территориальное статистическое управление, штрафы по статье 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях грозят:

• организации — от 3000 до 5000 руб.;
• должностному лицу — от 300 до 500 руб.

Аналогичные штрафы будут за аудиторское заключение.

Если своевременно не сдавать статистическую отчетность , грозит штраф по статье 13.19 КоАП РФ. За нарушение, допущенное впервые, организация заплатит от 20 000 руб. до 70 000 руб., за повторное — от 100 000 руб. до 150 000 руб.

Должностному лицу первый такой штраф обойдется от 10 000 руб. до 20 000 руб., при повторном нарушении придется заплатить от 30 000 руб. до 50 000 руб. Если сотрудник, ответственный за статотчетность, не назначался приказом, штрафы будет платить руководитель компании.

Кроме того, организация должна возместить Росстату ущерб, который возник из-за необходимости исправлении в сводной отчетности (ст. 3 Закона от 13 мая 1992 № 2761-1).

Организации и предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН ) помимо декларации по единому налогу должны сдавать ещё несколько отчётов в различные фонды. Рассмотрим внимательно что это за документы, куда и в какие сроки они должны быть сданы.

1. Декларация по единому налогу

Декларация по налогу сдаётся в налоговую инспекцию всегда и даже при отсутствии дохода. Форма декларации, электронный формат и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99 .

Сроки подачи декларации в налоговую инспекцию для организаций по месту регистрации не позднее 31 марта , для предпринимателей по месту жительства не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 346.23 НК РФ ).

При утрате права применения УСН декларацию необходимо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утеряно это право. Сроки одни как для компаний, так и для ИП .

В случае прекращения деятельности, в отношении которой применялась упрощённая система налогообложения налоговую инспекцию уведомляют в течение 15 рабочих дней. А декларацию по единому налогу сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором деятельность на УСН была прекращена (ст. 346.23 НК РФ ).

2. Бухгалтерская отчётность

Упрощённая форма бухгалтерской отчётности может использоваться организациями на УСН (приложение № 5 приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н ). Бухгалтерская отчётность за 2016 год должна быть сдана до 31 марта 2017 года включительно не только в ИФНС , но и органы статистики . Составление промежуточной отчётности в течение года не требуется, но может быть составлена по решению собственников «для себя».

3. Отчетность по доходам работников

Если есть работники, отчётность сдаётся в ИФНС , ФСС и ПФР .

В налоговую инспекцию сдаются:

• форма 6-НДФЛ;
• справки 2-НДФЛ;
• расчёт по страховым взносам
• сведения о среднесписочной численности работников

Форма 6-НДФЛ сдаётся в случае начисления доходов, облагаемых НДФЛ. Если таких начислений и выплат не осуществлялось, то и форму 6-НДФЛ подавать нет необходимости (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928 ). В последнем случае достаточно подать в ИФНС письмо о том, что организация или предприниматель не является налоговым агентом. Опоздание более чем на 10 дней может обернуться серьёзными последствиями: инспекторы ИФНС могут заблокировать расчётный счет.

Бланк 6-НДФЛ и правила по его заполнению регулируются приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 .

Форма сдаётся не позднее последнего дня апреля, июля и октября, а также 1 апреля следующего года (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ ).

Cроки сдачи 6-НДФЛ в 2017 году:

• за 1 квартал - не позднее 2 мая (30 апреля — воскресенье, 1 мая — нерабочий Праздник Весны и Труда);
• за полугодие - не позднее 31 июля;
• за 9 месяцев - не позднее 31 октября;
• за год - не позднее 2 апреля 2018 года (1 апреля — воскресенье).

Справка по форме 2-НДФЛ сдаётся по каждому работнику (приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 ).

Срок сдачи справок 2-НДФЛ - 1 апреля. В 2017 году он выпадает на выходной день. Поэтому днем окончания срока будет 3 апреля (п. 7 ст. 6.1 НК РФ ). В том случае, если организация или предприниматель не смогли удержать НДФЛ за 2016 год с выплат работникам, необходимо подать в ИНФС справки с признаком 2. Срок сдачи такой справки - 1 марта.

Единый расчёт по взносам должен содержать сведения о пенсионных, медицинских и социальных взносах на случай болезни и материнства на выплаты работникам (ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551 ). Необходимо сдать не позднее 30-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Если этот день является выходным, сдать расчет следует в ближайший следующий за ним рабочий день.

Cведения о среднесписочной численности работников подаются независимо от того, есть ли наемные работники или нет (приказ ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174 ) не позднее 20 января следующего года.

4. Отчетность в ПФР и ФСС

В Пенсионный фонд сдаются:

• СЗВ-М
• СЗВ-СТАЖ

Отчет о застрахованных лицах по форме СЗВ-М необходимо сдавать ежемесячно не позднее 15-го числа каждого месяца в бумажном или электронном виде (постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п) . Если последний день выпал на выходной или праздник, то СЗВ-М сдаётся в ближайший рабочий день следующий за ним (письмо ПФР от 28.12.2016 № 08-19/19045 ). Например, отчёт за март можно сдать 17 апреля.

Организации и ИП на УСН по итогам 2017 года впервые будут сдавать новый отчет о стаже работников по форме СЗВ-СТАЖ (Постановление Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п ), который необходимо будет сдать до 1 марта 2018 года.

Фонд соцстраха

В Фонд соцстраха необходимо сдавать расчет по взносам на травматизм по форме 4-ФСС (приказ ФСС России от 26.09.2016 № 381 ) ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а в электронном виде - не позднее 25-го числа.

Отчётность при УСН. Сроки сдачи в 2017 году

Единый расчет по страховым взносам работодатели должны представлять не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Впервые данная отчетность сдается по итогам I квартала 2017 года.

В 2017 году этот расчет нужно подать в следующие сроки:

Расчет по страховым взносам за 2017 год необходимо представить уже в 2018 году - не позднее 30.01.2018.

Срок сдачи 4-ФСС

Срок представления отчетности в ФСС зависит от способа ее подачи (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ):

• не позднее 20 числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом, — при подаче расчета на бумаге;
• не позднее 25 числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом, — при подаче расчета в электронном виде.

О том, кто из работодателей обязан представлять 4-ФСС в электронном виде, читайте в . В нем же вы найдете и сроки сдачи 4-ФСС в 2017 году.

Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2017 году

В ПФР работодатели последний раз отчитались по страховым взносам в начале 2017 года, представив в феврале РСВ-1 за 2016 год (не позднее 15 февраля - на бумаге, не позднее 20 февраля - в электронном виде). Больше в 2017 году никакой отчетности по страховым взносам в ПФР сдавать не нужно.

Однако не стоит забыть о другой отчетности, которую обязаны представлять в Пенсионный фонд работодатели. Так, в 2017 году они должны ежемесячно подавать сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М). Срокам представления СЗВ-М посвящена .

По поручению президента ФНС начала разрабатывать новую отчетность, которая будет называться единый социальный страховой взнос, сокращенное название – ЕССС. Фактически данный взнос будет объединять в себе платежи в социальные фонды, которые сейчас платить каждая организация, а это взносы в ФСС, ПФР и ФФОМС. Данная мера неизбежна, так как ранее был подписан указ, по которому контроль за данным взносами будет передан в ФНС. Конечно, пока не известные все тонкости, но уже кое-что известно.

Кто будет с 1 января 2017 год уплачивать Единый социальный страховой сбор?

По большому счету для компаний плательщиков социальных взносов, которые уплачиваются с вознаграждений по оплате труда сотрудникам по гражданско-правовым и трудовым договорам в плане платежей сильно ничего не поменяется. Но видимо такое нововведение будет полезно, так как необходимо будет оплачивать взносы не в 3 организации, а в одну. Также и по отчетность будет теперь едина.

По поручению президента ФНС должна разработать дорожную карту по созданию единого механизма по администрированию отчислений на социальной и пенсионное страхование граждан. Данная мера необходима для внедрения изменений по платежам и контролю поступления денежных средств, и отчетности по ЕССС, который будет заменять ФФОМС, ФСС и ПФР. Соответствующие поправки в законодательство должны быть внесены уже до 1 марта 2016 года.

Ставки ЕССС в 2017 году

В данный момент дородная карта еще не содержит сведений о величине будущего единого налога, однако известно, что общая ставка не превысит существующие по вышеуказанным трем налогам. Однако, есть вероятность, что ставка по ЕССС будет даже меньше, по предложению президента она будет уменьшена на 2,5-3%. Ранее по обещанию президента было внесено предложение не повышать налоги до 2018 года.

Сроки уплаты ЕССС в 2017 году

На данный момент сроки уплаты данного страхового сбора пока еще не установлены, однако предварительно планируется, что сроки будут те же, как и в случае уплаты страховых взносов, то есть не позже 15 числа. КБК для уплаты данного налога будут известны позднее – после 1 декабря 2016 года. К этому числу будет известны реквизиты по уплате налога, штрафов и пеней по ЕССС.

Отчетность по единому сбору

Формы отчетности по налогу будет разработана к 1 октябрю 2016 года, в ней будет учтены все необходимые сведения для администрирования расходной части, а тоже поля для персонифицированного учета. Скорее всего отчет будет предоставляться ежеквартально и заполняться он будет нарастающим итогом с начала года. Отчитываться по налогу необходимо будет в ФНС по месту регистрации организации.

Календарь сдачи отчетности в 2018 году вы найдете в .

Пропуск срока представления налоговой отчетности грозит не только штрафом, но и блокировкой банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 , п. 1 ст. 119 НК РФ).

Наш календарь поможет вам не пропустить срок сдачи той или иной отчетности в ИФНС и внебюджетные фонды.

Сроки сдачи основной налоговой отчетности в 2017 году

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам в ИФНС в 2017 году

С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») переходят под контроль ФНС. Соответственно, за периоды, начиная 2017 года, нужно представлять в ИФНС (п. 7 , 10 ст. 431 НК РФ).

Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2017 году

Несмотря на то, что с 2017 года страховые взносы администрирует ФНС, расчет РСВ-1 по итогам 2016 года нужно представить в Фонды.

Сроки сдачи отчетности в ФСС в 2017 году

В 2017 году в ФСС нужно представить:

• 4-ФСС по итогам 2016 года в разрезе всех взносов, уплачиваемых в данный Фонд (взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также взносы «на травматизм»)
• 4-ФСС (будет новая форма) за периоды, начиная с 2017 года, в части взносов «на травматизм».

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2017 году

Организации (вне зависимости от применяемого режима налогообложения) должны представить в ИФНС и органы статистики бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Сроки представления другой отчетности в ИФНС в 2017 году

Сроки представления деклараций по таким налогам, как, например, водный налог, НДПИ и т.д. вы найдете в нашем .